Calendario fiscal 2027: fechas y modelos que deben presentar autónomos y empresas
Comienza un nuevo año y, con él, llegan nuevas obligaciones fiscales para autónomos, pymes y sociedades. Conocer las fechas de presentación de impuestos es fundamental para evitar sanciones, recargos y problemas con la Agencia Tributaria.
El calendario fiscal 2027 recoge los principales plazos para presentar declaraciones tributarias, liquidaciones de IVA, pagos fraccionados del IRPF, retenciones y declaraciones informativas.
Sin embargo, no todas las obligaciones afectan a todos los contribuyentes. Los modelos que debes presentar dependerán de tu actividad económica, tu forma jurídica, si tienes trabajadores contratados, si pagas alquiler por un local o si realizas operaciones internacionales.
En esta guía de Best Empresarial te explicamos cuáles son las fechas más importantes de 2027 y qué modelos debes tener preparados para cumplir con tus obligaciones fiscales.
Importante: las fechas de este artículo son orientativas y se han calculado conforme a los plazos generales de la normativa vigente. A fecha de noviembre de 2026, la Agencia Tributaria todavía no ha publicado el calendario oficial del contribuyente de 2027. Los plazos deberán comprobarse cuando se publique.
Calendario fiscal 2027: principales fechas para autónomos y empresas
Estas son las fechas que conviene marcar en tu calendario si eres autónomo o gestionas una empresa en España.
| Fecha prevista | Modelos | Obligación |
|---|---|---|
| 20 de enero | 111 y 115 | Retenciones del cuarto trimestre de 2026 |
| 1 de febrero | 130, 131, 303, 349, 390, 180 y 190 | Impuestos trimestrales y resúmenes anuales de 2026 |
| 1 de marzo | 347 | Operaciones con terceros de 2026 |
| 31 de marzo | 720 y 721 | Declaraciones informativas sobre bienes y monedas virtuales en el extranjero, cuando corresponda |
| 20 de abril | 111, 115, 130, 131, 303, 349 y 202 | Obligaciones del primer trimestre |
| 30 de junio | 100 y, cuando corresponda, 714 | Renta y Patrimonio del ejercicio 2026 |
| 20 de julio | 111, 115, 130, 131, 303 y 349 | Obligaciones del segundo trimestre |
| 26 de julio | 200 | Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2026, para ejercicios coincidentes con el año natural |
| 20 de octubre | 111, 115, 130, 131, 303, 349 y 202 | Obligaciones del tercer trimestre |
| 20 de diciembre | 202 | Tercer pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades |
Las fechas indicadas contemplan los desplazamientos al siguiente día hábil cuando el vencimiento general cae en fin de semana. La fecha concreta de presentación y los plazos de domiciliación deben verificarse en el calendario oficial de la AEAT.
Enero y febrero de 2027: cierre fiscal del ejercicio anterior
Los primeros meses del año concentran numerosas obligaciones fiscales. Durante este periodo, autónomos y empresas deben presentar las declaraciones correspondientes al último trimestre de 2026 y algunos resúmenes anuales.
Hasta el 20 de enero: modelos 111 y 115
El modelo 111 corresponde a las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF practicados a trabajadores, profesionales y otros perceptores sujetos a retención.
El modelo 115 se utiliza para declarar las retenciones practicadas por el alquiler de inmuebles urbanos destinados a actividades económicas, cuando existe obligación de retener.
Ambos modelos se presentan, con carácter general, trimestralmente.
Hasta el 1 de febrero: principales declaraciones trimestrales y anuales
Al caer el 30 y el 31 de enero de 2027 en fin de semana, los plazos generales se trasladan al siguiente día hábil.
Entre los modelos más importantes encontramos:
- Modelo 130: pago fraccionado del IRPF para autónomos en estimación directa.
- Modelo 131: pago fraccionado del IRPF para autónomos en estimación objetiva o módulos.
- Modelo 303: autoliquidación trimestral del IVA.
- Modelo 349: declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, cuando corresponda.
- Modelo 390: resumen anual del IVA, salvo los contribuyentes exonerados de su presentación.
- Modelo 180: resumen anual de las retenciones practicadas por alquileres.
- Modelo 190: resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta declarados mediante el modelo 111.
Es importante recordar que no todos los autónomos deben presentar todos estos modelos. Las obligaciones dependen de las características de cada actividad.
Marzo de 2027: presentación del modelo 347
El modelo 347 es una declaración informativa anual que recoge determinadas operaciones realizadas con terceras personas.
Deben presentarlo, con carácter general, empresarios y profesionales que hayan realizado operaciones con una misma persona o entidad por un importe superior a 3.005,06 euros durante el año natural, siempre que no estén incluidos en alguno de los supuestos de exclusión previstos en la normativa.
Para 2027, el plazo previsto para presentar el modelo 347 correspondiente a 2026 finalizaría el 1 de marzo, al caer el último día de febrero en domingo.
Antes de presentarlo, es recomendable revisar las facturas emitidas y recibidas y comprobar que los importes coinciden con los declarados por clientes y proveedores.
Abril de 2027: primer trimestre fiscal
Abril es uno de los meses más importantes del calendario fiscal, ya que comienza la presentación de los impuestos correspondientes al primer trimestre del año.
El plazo general previsto finaliza el 20 de abril.
Los principales modelos son:
- Modelo 303: liquidación trimestral del IVA.
- Modelo 130: pago fraccionado del IRPF en estimación directa.
- Modelo 131: pago fraccionado del IRPF en módulos.
- Modelo 111: retenciones de trabajadores y profesionales.
- Modelo 115: retenciones por alquileres.
- Modelo 349: operaciones intracomunitarias, cuando corresponda.
- Modelo 202: primer pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades, para las sociedades obligadas.
Además, durante abril comienza habitualmente la campaña de la Declaración de la Renta correspondiente al ejercicio anterior.
Campaña de la Renta 2026
En 2027 se presentará la declaración del IRPF correspondiente al ejercicio 2026.
El modelo 100 es el formulario utilizado para declarar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
No todos los contribuyentes están obligados a presentar la declaración. La obligación depende de los ingresos obtenidos, su naturaleza y los límites establecidos por la normativa.
Por eso, tanto autónomos como particulares deben revisar su situación antes de confirmar si tienen que presentar la declaración.
Junio y julio de 2027: Renta, Patrimonio y Sociedades
El mes de junio marca el cierre habitual de la campaña de la Renta.
El plazo general para presentar la declaración correspondiente a 2026 finalizaría el 30 de junio de 2027, aunque las fechas concretas de inicio y domiciliación se publicarán en la campaña oficial.
También puede corresponder la presentación del modelo 714, relativo al Impuesto sobre el Patrimonio, para quienes cumplan los requisitos legales.
Julio: segundo trimestre y declaración del Impuesto sobre Sociedades
Hasta el 20 de julio se presentarán, con carácter general, los modelos correspondientes al segundo trimestre:
- Modelo 303.
- Modelo 130 o 131.
- Modelo 111.
- Modelo 115.
- Modelo 349, cuando corresponda.
Por otro lado, las sociedades cuyo ejercicio económico coincida con el año natural deberán presentar el modelo 200, correspondiente al Impuesto sobre Sociedades de 2026.
El plazo general de presentación es de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la finalización del periodo impositivo. En 2027, el 25 de julio cae en domingo, por lo que el vencimiento previsto se trasladaría al 26 de julio.
Octubre de 2027: tercer trimestre fiscal
Octubre trae una nueva ronda de obligaciones tributarias para autónomos y empresas.
Hasta el 20 de octubre está previsto presentar los modelos correspondientes al tercer trimestre:
- Modelo 303: IVA.
- Modelo 130: IRPF en estimación directa.
- Modelo 131: IRPF en módulos.
- Modelo 111: retenciones e ingresos a cuenta.
- Modelo 115: retenciones por alquileres.
- Modelo 349: operaciones intracomunitarias, cuando corresponda.
- Modelo 202: segundo pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades, para las sociedades obligadas.
Es recomendable preparar las facturas, los gastos deducibles y los registros contables con suficiente antelación para evitar errores durante la presentación.
Diciembre de 2027: tercer pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades
Las sociedades obligadas a realizar pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades deberán revisar el plazo de diciembre.
El modelo 202 permite ingresar anticipos a cuenta de la liquidación anual del impuesto.
El tercer pago fraccionado del ejercicio 2027 tendrá como fecha límite prevista el 20 de diciembre.
Además, diciembre es un buen momento para revisar la situación fiscal de la empresa antes del cierre del ejercicio, analizar los resultados y planificar las operaciones que puedan tener consecuencias tributarias.
¿Qué modelos fiscales deben presentar los autónomos?
Las obligaciones de los trabajadores por cuenta propia dependen de su régimen fiscal y de las características de su actividad.
Estos son algunos de los modelos más habituales:
| Modelo | Para qué sirve |
|---|---|
| 303 | Declaración trimestral del IVA |
| 130 | Pago fraccionado del IRPF en estimación directa |
| 131 | Pago fraccionado del IRPF en módulos |
| 111 | Retenciones a trabajadores y profesionales |
| 115 | Retenciones por alquileres |
| 349 | Operaciones intracomunitarias |
| 390 | Resumen anual del IVA, cuando corresponda |
| 100 | Declaración anual de la Renta |
Por ejemplo, un autónomo que trabaja por cuenta propia, no tiene empleados y no alquila un local puede tener unas obligaciones fiscales muy diferentes a las de otro profesional que cuenta con trabajadores y realiza operaciones internacionales.
¿Qué modelos deben presentar las empresas?
Las sociedades mercantiles tienen obligaciones fiscales propias que dependen de su actividad, volumen de operaciones y circunstancias tributarias.
Entre los modelos más habituales encontramos:
- Modelo 200: declaración anual del Impuesto sobre Sociedades.
- Modelo 202: pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades, cuando exista obligación.
- Modelo 303: autoliquidación del IVA.
- Modelo 390: resumen anual del IVA, salvo exoneraciones.
- Modelo 111: retenciones de trabajadores y profesionales.
- Modelo 115: retenciones por alquileres.
- Modelo 190: resumen anual de retenciones.
- Modelo 180: resumen anual de retenciones por alquileres.
- Modelo 347: declaración anual de operaciones con terceras personas, cuando corresponda.
- Modelo 349: operaciones intracomunitarias.
Además, las empresas deben atender otras obligaciones contables y mercantiles, como la formulación, aprobación y depósito de las cuentas anuales en los plazos establecidos.
¿Qué ocurre si presentas un modelo fiscal fuera de plazo?
No cumplir con los plazos tributarios puede tener consecuencias económicas y administrativas.
Si presentas una declaración fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración, pueden aplicarse recargos por presentación extemporánea, de acuerdo con el artículo 27 de la Ley General Tributaria.
En otros casos, especialmente cuando existe un requerimiento previo o se trata de declaraciones informativas, pueden aplicarse sanciones conforme a la normativa correspondiente.
Por eso, es importante llevar un control de las obligaciones fiscales y no esperar al último día para presentar los modelos.
¿Cómo puede ayudarte una asesoría fiscal a cumplir el calendario tributario?
Gestionar todas las obligaciones fiscales de un negocio requiere tiempo, organización y conocimientos actualizados sobre la normativa tributaria.
Una asesoría fiscal y contable puede ayudarte a identificar qué modelos debes presentar, controlar los vencimientos, revisar la documentación y preparar las declaraciones correspondientes a tu actividad.
En Best Empresarial, ofrecemos servicios de asesoramiento fiscal, contable y empresarial para autónomos y empresas en Madrid.
Nuestro equipo puede ayudarte a organizar tus obligaciones tributarias, revisar tu situación fiscal y planificar cada ejercicio para que puedas centrarte en el crecimiento de tu negocio.
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Preguntas frecuentes sobre el calendario fiscal 2027
¿Cuándo se presentan los impuestos trimestrales en 2027?
Los principales modelos trimestrales se presentan, con carácter general, hasta el día 20 de abril, julio y octubre. Las declaraciones del cuarto trimestre de 2026 se presentan en enero de 2027, con plazos distintos según el modelo.
¿Cuándo se presenta el modelo 303 en 2027?
El modelo 303 se presenta trimestralmente durante los primeros 20 días de abril, julio y octubre. El cuarto trimestre de 2026 tiene como fecha límite prevista el 1 de febrero de 2027, por el traslado del vencimiento al siguiente día hábil. Los contribuyentes con liquidación mensual tienen otros plazos.
¿Cuándo se presenta el modelo 200 en 2027?
Para las sociedades cuyo ejercicio económico coincida con el año natural, el modelo 200 correspondiente a 2026 deberá presentarse durante los primeros 25 días naturales de julio de 2027. Como el 25 de julio cae en domingo, el plazo previsto finalizaría el 26 de julio.
¿Qué diferencia hay entre los modelos 130 y 131?
Ambos corresponden a pagos fraccionados del IRPF de los autónomos. El modelo 130 se utiliza en estimación directa, mientras que el modelo 131 corresponde a quienes tributan por estimación objetiva o módulos.
¿Todos los autónomos tienen que presentar el modelo 303?
No necesariamente. La obligación depende de la actividad desarrollada y del régimen de IVA aplicable. Existen actividades exentas y regímenes especiales con obligaciones diferentes.
¿Dónde puedo consultar el calendario fiscal oficial de 2027?
La Agencia Tributaria publica el calendario del contribuyente en su sede electrónica. Es recomendable consultarlo periódicamente para comprobar los vencimientos definitivos, posibles cambios normativos y plazos de domiciliación.
